一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。

二、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度{dy}日至所屬期月（季）度{zh1}一日。

年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的{zh1}一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。

3、“納稅人編碼”：填報地稅機關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

4、第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第4行=第1-2-3行

5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第4×5行。

7、第7行 “成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

8、第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第9行=第7÷（1-8行）×8行。

10、第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

11、第11行“應(yīng)納所得稅額”

（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6×10行

（2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9×10行

12、第12行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

13、第13行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第13行=第11-12行。當(dāng)?shù)?span>13行≤0時，本行填0。

14、第14行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

1、第4行=第1-2-3行

2、第6行=第4×5行

3、第9行=第7÷（1-8行）×8行

4、第11行=第6（或9行）×10行

5、第13行=第11-12行。當(dāng)?shù)?span>13行≤0時，本行填0

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表(B類)

附表《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入。

三、有關(guān)項目填報說明

1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.第5行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

四、表內(nèi)關(guān)系

第1行＝第2＋3＋4＋5行。